Приказ Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2009 г. N ММ-7-6/534@
  "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного
  документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в
         электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"

     В целях приведения в соответствие с приказом Министерства   финансов
Российской Федерации от 18 января 2008 года N 9н ведомственных документов
ФНС России, регулирующих представление отчетности в электронном виде   по
телекоммуникационным  каналам  связи  (далее  -   ТКС),   и     доработки
соответствующих программных средств приказываю:
     1. Утвердить прилагаемые Методические рекомендации  по   организации
электронного документооборота  при  представлении  налоговых   деклараций
(расчетов) в электронном  виде  по  телекоммуникационным  каналам   связи
(далее - Методические рекомендации).
     2. Административному управлению (И.В. Акунова) разместить настоящий
приказ на сайте ФНС России в течение 5 дней с даты его утверждения.
     3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников)  и  ФГУП  ГНИВЦ   ФНС
России (И.Н. Задворнов):
     3.1.  Установленным  порядком  доработать  программные     средства,
обеспечивающие прием, хранение и первичную обработку налоговых деклараций
(расчетов) и документов в  электронном  виде  по  ТКС  (далее  -  ПО)  в
соответствии с настоящими Методическими рекомендациями.
     3.2.  В  месячный  срок  с  даты  утверждения  настоящего    приказа
установленным порядком:
     разработать  и  утвердить   форматы   электронных       документов в
соответствии с утвержденными Методическими рекомендациями;
     внести изменения в унифицированный формат транспортного сообщения в
соответствии с утвержденными Методическими рекомендациями.
     4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (И.Н. Задворнов):
     4.1. Провести на базе Центра тестирования и сопровождения  ПО   ФГУП
ГНИВЦ ФНС России с участием специализированных операторов связи тестовые
испытания программного обеспечения, реализующего положения   Методических
рекомендаций.
     4.2. Установить сроки проведения тестовых испытаний  с  15   декабря
2009 года по 15 февраля 2010 года.
     4.3. В 10-дневный срок со дня окончания тестовых испытаний обобщить
результаты и представить  в  Управление  информатизации    предложения по
срокам внедрения ПО в промышленную эксплуатацию.
     5. Установить, что Методические рекомендации, утвержденные настоящим
приказом, вступают в силу с даты, установленной приказом о  внедрении   в
промышленную   эксплуатацию   программного   обеспечения       участников
информационного  взаимодействия  в  электронном  виде,    обеспечивающего
исполнение положений Методических рекомендаций.
     6. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации:
     в недельный срок с даты издания настоящего приказа довести до   всех
участников информационного взаимодействия  в  электронном  виде  по  ТКС
(территориальных  налоговых  органов,  региональных    специализированных
операторов связи, налогоплательщиков)  информацию  о  вводе  в   действие
Методических рекомендаций и необходимости доработки ПО  в   установленные
настоящим приказом сроки;
     обеспечить исполнение утвержденных Методических рекомендаций.
     7. Признать утратившими силу с даты  вступления  в  силу   настоящих
Методических рекомендаций:
     приказ  ФНС  России  от  06.02.2008  N ММ-3-6/50  "Об    утверждении
Временного  регламента  обмена  электронными  документами  с     ЭЦП   по
телекоммуникационным каналам связи  в  унифицированной  системе   приема,
хранения и первичной  обработки  налоговых  деклараций  и   бухгалтерской
отчетности   при   представлении    их          налогоплательщиками через
специализированного оператора связи";
     пункт   2.1   раздела   2   Регламента          организации работы с
налогоплательщиками,  плательщиками  сборов,   страховых       взносов на
обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного
приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@.
     8. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на   заместителя
руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.

Руководитель Федеральной
налоговой службы                                            М.П. Мокрецов

     Согласовано

Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации                                         С.Д. Шаталов

                       Методические рекомендации
по организации электронного документооборота при представлении налоговых
деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам
                                  связи
     (утв приказом Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2009 г.
                             N ММ-7-6/534@)

                         1. Термины и сокращения

     В настоящих Методических рекомендациях по организации   электронного
документооборота  при   представлении   налогоплательщиками     налоговых
деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам
связи приняты (устанавливаются) следующие термины и сокращения:
     Налогоплательщик - налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые
агенты.
     Представитель - физическое  или  юридическое  лицо,   уполномоченное
налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях,   регулируемых
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
     Информационное сообщение о доверенности - формируемый уполномоченным
представителем   налогоплательщика  для  налогового  органа   электронный
документ,  содержащий  данные  о  реквизитах   доверенности,     выданной
налогоплательщиком   (представителем)   уполномоченному     представителю
(приложение N 1).
     Подтверждение  даты  отправки  -  формируемый     специализированным
оператором связи (далее - спецоператор) или налоговым органом электронный
документ, содержащий данные о дате и времени отправки налогоплательщиком
(представителем) налоговой декларации (расчета) и документа в электронном
виде по телекоммуникационным каналам связи (приложение N 2).
     Квитанция о приеме -   формируемый  налоговым  органом   электронный
документ, подтверждающий факт приема  представленной   налогоплательщиком
(представителем)  налоговой  декларации  (расчета).   Форма     документа
утверждена           приказом           ФНС            России
от 28.02.2009 N ММ-7-6/85.
     Уведомление об отказе - формируемый налоговым  органом   электронный
документ,  подтверждающий   факт   отказа   в   приеме     представленной
налогоплательщиком (представителем)  налоговой  декларации    (расчета) с
указанием причин отказа. Форма документа утверждена приказом ФНС   России
от 28.02.2009 N ММ-7-6/85.
     Уведомление об уточнении - формируемый налоговым органом электронный
документ, подтверждающий  факт  приема  налоговой  декларации   (расчета)
содержащей ошибки, с указанием таких ошибок, а также содержащий сообщение
о необходимости представления  пояснений  или  внесения   соответствующих
исправлений (приложение N 5).
     Извещение  о   вводе   -   формируемый   налоговым     органом   для
налогоплательщика (представителя) электронный  документ,   подтверждающий
факт переноса данных представленной  налоговой  декларации    (расчета) в
информационные ресурсы налогового органа (приложение N 3).
     Извещение о получении -  формируемый  получателем  для   отправителя
электронный документ, информирующий отправителя о получении электронного
документа (приложение N 4).
     Сообщение об  ошибке  -  формируемый  получателем  для   отправителя
электронный  документ  (без  вложений),  информирующий      отправителя о
получении электронного документа, содержащего ошибки, или о невозможности
его расшифровывания. Текст, содержащий информацию об ошибке, содержится в
теле сообщения.
     Участники  информационного  взаимодействия   -     налогоплательщики
(представители), налоговые органы, специализированные операторы связи.
     Приемный комплекс налогового органа - специализированный программный
комплекс,  используемый  на  стороне  налогового  органа  для     ведения
электронного  документооборота  по  телекоммуникационным  каналам   связи
(далее - ТКС).
     Программный  комплекс  налогового  органа   -     специализированный
программный  комплекс,  используемый  налоговыми   органами     в   целях
осуществления налогового администрирования.
     Транспортное сообщение - формируемый  получателем  для   отправителя
электронный документ, оформленный в соответствии с требованиями к формату
обмена  сообщениями  между   налогоплательщиками,     специализированными
операторами связи и налоговыми органами по телекоммуникационным   каналам
связи.
     Электронный документ - документ, представленный в электронном виде,
в соответствии с требованиями формата для данного вида документа.

                           2. Общие положения

     2.1. Настоящие Методические рекомендации по организации электронного
документооборота  при   представлении   налогоплательщиками     налоговых
деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам
связи (далее - Методические рекомендации) разработаны в целях реализации
порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном   виде
по телекоммуникационным каналам  связи  в  соответствии  со    статьей 80
Налогового кодекса Российской Федерации (далее  -  Налоговый    кодекс) и
приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 N 9н "Об
утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по
исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в   том
числе в письменной  форме)  налогоплательщиков,  плательщиков    сборов и
налоговых агентов о действующих налогах  и  сборах,    законодательстве о
налогах и сборах и принятых в соответствии с  ним  нормативных   правовых
актах,  порядке  исчисления  и  уплаты  налогов  и  сборов,    правах   и
обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов,
полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению
форм  налоговых  деклараций  (расчетов)  и   разъяснению       порядка их
заполнения".
     2.2.    Настоящие    Методические    рекомендации     определяют
последовательность электронного документооборота с электронной   цифровой
подписью (далее - ЭЦП)  при представлении налоговых деклараций (расчетов)
в электронном виде по ТКС, перечень обязательных функций и периодичность
их выполнения для каждого участника взаимодействия, которые должны   быть
реализованы в соответствующих программных продуктах, а также требования:
     к временным характеристикам выполнения функций;
     к программным продуктам, применяемым участниками взаимодействия при
электронном документообороте в части программного модуля, осуществляющего
контроль представленных налогоплательщиками документов  на   соответствие
требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах;
     к взаимодействию при нештатных ситуациях.
     2.3.   Средства   криптографической   защиты,       используемые при
информационном взаимодействии, должны быть сертифицированы в соответствии
с законодательством Российской Федерации  и  совместимы  с   аналогичными
средствами, используемыми  Федеральной налоговой службой.
     2.4. В процессе электронного документооборота стороны   обмениваются
следующими электронными документами:
     налоговая декларация (расчет);
     информационное сообщение о доверенности;
     квитанция о приеме;
     уведомление об отказе;
     извещение о вводе;
     подтверждение даты отправки электронного документа;
     уведомление об уточнении;
     извещение о получении;
     сообщение об ошибке.
     2.5.  Информационное   взаимодействие   электронными     документами
налогоплательщика  и  налогового  органа  через   спецоператора   связи
осуществляется в зашифрованном виде за  исключением  подтверждения   даты
отправки,  извещения  о  получении  и  сообщения  об  ошибке.   Документы
шифруются отправителем для получателя.
     Обмен извещениями о получении и  сообщениями  об  ошибке,  а   также
подтверждениями  даты  отправки,  формируемыми  спецоператором     связи,
осуществляется в открытом виде.
     В  случае  невозможности  расшифровать   поступивший     электронный
документ, получатель формирует открытое сообщение адресату-отправителю с
описанием выявленной ошибки (сообщение об ошибке).
     2.6. Участники информационного взаимодействия обеспечивают хранение
электронных документов в электронном виде в порядке и в течение   сроков,
установленных  законодательством  Российской  Федерации  и     настоящими
Методическими рекомендациями.
     2.7.   Программно-аппаратные   средства   налогового     органа    и
специализированного   оператора   связи,   обеспечивающие     электронный
документооборот,  должны  функционировать  круглосуточно.       Временные
характеристики  выполнения  функций  (2  часа,  4  часа)    действуют при
автоматическом функционировании премного комплекса налогового органа.
     2.8. При представлении налоговой декларации (расчета) в электронном
виде  по  ТКС    представителем  налогоплательщика  доверенность   (копия
доверенности),   подтверждающая   право   представителя      подтверждать
достоверность и полноту  сведений,  указанных  в  декларации   (расчете),
предоставляется налоговому органу до представления налоговой   декларации
(расчета). Копия доверенности сохраняется в налоговом органе  в   течение
3-х лет после истечения срока действия доверенности.
     2.9. Электронный документооборот по представлению налогоплательщиком
(представителем) налоговой декларации (расчета) за налоговый   (отчетный)
период в налоговый орган  завершается  в  полном  объеме  при   получении
налогоплательщиком от налогового органа квитанции о приеме и извещения о
вводе.
     2.10.  При  получении   налогоплательщиком       (представителем) от
налогового органа уведомления об отказе в приеме, декларация считается не
представленной,  налогоплательщик  (представитель)  устраняет    ошибки и
повторно представляет налоговую декларацию (расчет) с тем  же   признаком
вида документа (первичная, корректирующая, N корректировки).
     2.11.  Право  подписи  документов,   участвующих   в     электронном
документообороте, электронной цифровой подписью имеют те должностные лица
налогоплательщика (представителя), налогового органа, спецоператора, чьи
полномочия установлены (подтверждены) в соответствии с законодательством
Российской Федерации.

3. Прием налоговых деклараций (расчетов) и документов в электронном виде
                  по телекоммуникационным каналам связи

  Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

     3.1. При представлении налоговой декларации  (расчета)   выполняется
следующая последовательность действий:
     формируется налоговая декларация  (расчет)  в  электронном    виде в
соответствии  с  утвержденным  форматом  и  порядком  ее     заполнения и
подписывается ЭЦП налогоплательщика;
     формируется транспортное сообщение,  содержащее  зашифрованную   для
налогового органа подписанную ЭЦП налогоплательщика налоговую декларацию
(расчет), и  направляется в налоговый орган через спецоператора;
     сохраняется подписанная ЭЦП налогоплательщика налоговая   декларация
(расчет).
     3.2. При представлении налоговой декларации (расчета) представителем
налогоплательщика   вместе   с   налоговой   декларацией     направляется
информационное   сообщение   о   реквизитах   доверенности,   выданной
представителю.  В  этом  случае  программным  обеспечением  на    стороне
представителя налогоплательщика выполняется следующая последовательность
действий:
     формируется налоговая декларация  (расчет)  в  электронном    виде в
соответствии  с  утвержденным  форматом  и  порядком  ее     заполнения и
подписывается ЭЦП представителя налогоплательщика;
     формируется информационное  сообщение  о  реквизитах   доверенности,
выданной  данному  представителю,  и  подписывается  ЭЦП    представителя
налогоплательщика;
     формируется транспортное сообщение,  содержащее  зашифрованные   для
налогового органа и подписанные ЭЦП представителя  налоговую   декларацию
(расчет)  и  информационное  сообщение  о  реквизитах     доверенности, и
направляется в налоговый орган через спецоператора;
     сохраняются  подписанные   ЭЦП   представителя     налогоплательщика
налоговая декларация (расчет) и информационное  сообщение  о   реквизитах
доверенности.

            Программным обеспечением на стороне спецоператора

     3.3. При получении от налогоплательщика (представителя) для передачи
в налоговый орган электронного документа (документов),  в  течение   двух
часов выполняется следующая последовательность действий:
     фиксируется дата отправки электронного документа (документов);
     формируется  подтверждение  даты  отправки  электронного   документа
(документов) и  подписывается ЭЦП спецоператора;
     формируется  транспортное  сообщение,  содержащее  подписанное  ЭЦП
спецоператора  подтверждение  даты  отправки   электронного     документа
(документов), и направляется  налогоплательщику (представителю);
     формируется  транспортное  сообщение,  содержащее  подписанный  ЭЦП
налогоплательщика  (представителя)  зашифрованный  электронный   документ
(документы) и подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты   отправки
электронного документа (документов), и направляется в налоговый орган;
     сохраняется  подписанное  ЭЦП  спецоператора  подтверждение   даты
отправки электронного документа (документов).

  Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

     3.4. При получении от спецоператора подтверждения даты  отправки   в
течение суток  выполняется следующая последовательность действий:
     проверяется подлинность ЭЦП спецоператора;
     формируется  извещение  о  получении  подтверждения  даты   отправки
электронного документа (документов) и подписывается ЭЦП налогоплательщика
(представителя);
     формируется  транспортное  сообщение,  содержащее  подписанное  ЭЦП
налогоплательщика (представителя) извещение  о  получении   подтверждения
даты  отправки  электронного  документа  (документов),  и    направляется
спецоператору;
     сохраняется  подписанное  ЭЦП  спецоператора  подтверждение   даты
отправки и подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о
получении   подтверждения   даты   отправки   электронного      документа
(документов).

            Программным обеспечением на стороне спецоператора

     3.5. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о
получении   подтверждения   даты   отправки   электронного      документа
(документов),  подписанного  ЭЦП   налогоплательщика     (представителя),
проверяется  подлинность  ЭЦП   налогоплательщика       (представителя) и
сохраняется.

                             Налоговый орган

     3.6. Не позднее четырех  часов  с  момента  получения   электронного
документа (документов) налогоплательщика  (представителя),   осуществляет
контроль на его соответствие требованиям п.1 раздела I приложения    N 6.
Для документа  (документов)  соответствующего  указанным    требованиям с
помощью  приемного  комплекса  выполняет  следующую    последовательность
действий:
     проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя), которой
подписан   электронный    документ    (документы)       налогоплательщика
(представителя);
     формирует извещение о получении электронного документа (документов)
налогоплательщика (представителя) и подписывает своей ЭЦП;
     формирует  транспортное  сообщение,  содержащее  подписанное   ЭЦП
налогового  органа  извещение  о   получении   электронного     документа
(документов)  и  отправляет  налогоплательщику  (представителю)     через
спецоператора;
     проверяет  подлинность  ЭЦП   спецоператора,   которой     подписано
подтверждение даты отправки;
     формирует извещение  о  получении  подтверждения  даты    отправки и
подписывает своей ЭЦП;
     формирует  транспортное  сообщение,  содержащее  подписанное   ЭЦП
налогового органа извещение о получении подтверждения  даты  отправки  и
отправляет спецоператору;
     сохраняет в хранилище электронных документов  электронный   документ
(документы)   налогоплательщика   (представителя),        подписанный ЭЦП
налогоплательщика  (представителя)  и  подтверждение   даты     отправки,
подписанное ЭЦП спецоператора.
     Для  электронного  документа  (документов),  не     соответствующего
требованиям п. 1 раздела I приложения N 6, с помощью приемного комплекса
формирует сообщение об ошибке, которое направляется зарегистрированному в
системе  отправителю  в  открытом  (не  зашифрованном)  виде.   Процедура
документооборота на этом прекращается.

            Программным обеспечением на стороне спецоператора

     3.7. При получении  от  налогового  органа  извещения  о   получении
подтверждения  даты  отправки,  подписанного  ЭЦП  налогового     органа,
проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется.
     3.8. При получении  от  налогового  органа  извещения  о   получен